En este artículo, te explicaremos brevemente en qué casos aplica y te guiaremos paso a paso para que aprendas a emitirla de forma rápida y sin errores desde tu Portal DFactura.

La Factura de Operación Extranjera es un comprobante electrónico oficial regulado por la DGI en Panamá. Su propósito principal es documentar ventas (de bienes o servicios) que generan rentas de fuente extranjera, es decir, operaciones que ocurren fuera del territorio panameño.

Dado que Panamá tiene un sistema tributario territorial (solo se pagan impuestos por lo que ocurre dentro del país), este documento es vital para justificar ante la DGI por qué esa facturación no lleva impuestos locales.

¿Cuándo se debe utilizar este documento exactamente?

Aplica principalmente para estos dos grandes escenarios:

1. Triangulación de Mercancía (Operaciones Offshore): Se utiliza cuando tu empresa en Panamá compra un producto en el extranjero (por ejemplo, en China) y lo vende a un cliente en otro país (por ejemplo, Holanda), sin que la mercancía toque nunca el suelo panameño ni pase por las aduanas de Panamá o la Zona Libre. La mercancía viaja directo de China a Holanda, pero la facturación se hace desde Panamá.

2. Servicios prestados 100% en el extranjero: Se utiliza cuando una empresa o profesional panameño brinda un servicio donde el beneficio y la ejecución se dan totalmente fuera de Panamá. Por ejemplo: consultorías, desarrollo de software, o asesorías para una empresa extranjera que opera en el exterior.

Características principales de esta factura:

• No lleva ITBMS: Al ser una operación que no se consume ni se realiza físicamente en Panamá, está libre del 7% de ITBMS.

• Renta de Fuente Extranjera: Para efectos contables, los montos facturados bajo este documento sustentan ingresos que, por lo general, no pagan Impuesto Sobre la Renta en Panamá.

• Identificación del país: Como vimos anteriormente, el sistema de facturación electrónica obliga a detallar el país de residencia del cliente extranjero para validar que la operación es legítima.

Pasos para emitir la Factura de Operación Extranjera (Documento Tipo 10) desde el Portal Dfactura

Paso 1: Configurar al Cliente Extranjero (Si no está creado)

Antes de facturar, el receptor debe estar correctamente configurado:

1. Diríjase al menú principal y seleccione Catálogos > Clientes.

   

    

2. Haga clic en Agregar Cliente.

   

    

3. En la sección Tipo de Cliente, seleccione Extranjero.

   

    

4. Complete la Razón Social (Nombre y apellido) y la dirección del cliente.

5. Introduzca Tipo de identificación Extranjera (ID Tributario del Extranjero, Pasaporte u Otro). Complete País extranjero (País de residencia del cliente), Correo electrónico, teléfono y País Receptor (Lugar de destino de la venta).

6. Haga clic en Guardar.

Paso 2: Iniciar la Facturación

1. En el menú principal, diríjase a Facturación > Generar Documento.

   

    

2. En la sección superior Tipo de Documento, haga clic en la lista desplegable y seleccione 10 - Factura Operación Extranjera.

   Nota: Al seleccionar este tipo de documento, el sistema configura internamente que los ítems no deben gravar ITBMS y exige los datos del país receptor.

   Adicional a esto recuerde seleccionar Sucursal y punto de facturación.

   

Paso 3: Cliente

1. En el buscador de clientes, escriba el nombre del cliente extranjero que creó en el Paso 1 y selecciónelo. Los datos de dirección y país se cargarán automáticamente.

   

Paso 4: Agregar los Productos o Servicios y Moneda

1. Busque su producto/servicio en la barra de búsqueda (o créelo al momento).

2. Coloque la cantidad y el precio unitario (de no estar configurado previamente al crear el producto).

3. Validación Contable: Asegúrese de que el impuesto asociado al ítem esté en 0% (Exento o No Sujeto), ya que, por la naturaleza extraterritorial de la operación, estas facturas no llevan ITBMS.

4. En la casilla de Moneda, seleccione USD (Dólares) o la moneda en la que se haya acordado la transacción.

   

Paso 5: Detalles adicionales (Opcional pero recomendado)

1. Desplácese al Inicio de la pantalla hasta encontrar el recuadro de Datos Generales.

2. Ubique la casilla Información de Interés Respecto a la FE. Al tratarse de operaciones internacionales, es muy recomendable utilizar este espacio para colocar cualquier dato que sustente que la operación es offshore. Ejemplo: "Mercancía despachada directamente desde China a Holanda" o "Consultoría prestada vía remota para la filial en Europa".

   

Paso 6: Validar y Emitir

1. Revise que los totales en la parte inferior coincidan con el monto de su operación.

2. Si todo es correcto, haga clic en el botón azul "Generar Documento".

3. El sistema validará la información con la DGI. En un par de segundos, el documento será autorizado.

    

   ¡Listo! El sistema le mostrará el CAFE (Representación gráfica en PDF) donde podrá constatar que, debajo de los datos de su cliente, aparece reflejado el País de destino. Desde allí podrá descargarlo o enviarlo por correo.